Steuererklärung erstellen: Steuertipps für Lehrer

Wie Sie unnötige Steuern vermeiden

Gastbeitrag von Harald Sacher, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer

Steuererklärung für Lehrer

Als Lehrerinnen und Lehrer haben Sie berufsbedingt hohe Aufwendungen, um Ihren Unterricht angemessen vor- und nachzubereiten. Gerade für Sie lohnt sich deshalb das Sammeln von Belegen und das Ausfüllen der Steuererklärung, um nicht unnötig Steuern zahlen zu müssen. Wer es richtig macht, kann erheblich Steuern sparen.

Das Problem: Vielen ist nicht bewusst, welche Ausgaben die Finanzbehörden als berufsbedingte Aufwendungen anerkennen – gerade bei Lehrkräften ist dies aber eine ganze Menge!

Hier gibt es das Corona-Jahr-Update von Kollege Christoph auf Betzold TV:

1. Liste mit absetzbaren Arbeitsmitteln

Sämtliche Ausgaben für Gegenstände, die Sie für berufliche Zwecke tätigen und die nicht vom Arbeitgeber ersetzt werden, können als Werbungskosten von der Steuer abgezogen werden. Damit Gegenstände, die Sie auch privat nutzen, steuerlich berücksichtigt werden können, muss der Verwendungszweck und -umfang überwiegend beruflich sein.

Zu berücksichtigungsfähigen Arbeitsmittel zählen beispielsweise:

• Schreib- und Beschriftungsmaterialien,
• Druckerpapier,
• Druckerpatronen,
• Aktenordner und andere Ordnungssysteme,
• Taschenrechner,
• Kopierkarten,
• Lehrertaschen,
• Fachliteratur,
• der beruflich genutzte PC, bzw. Laptop oder Tablet,
• der Drucker sowie
• das Laminiergerät.

Auch Einrichtungsgegenstände können als Werbungskosten abgesetzt werden. Dazu zählen beispielsweise:

• Bücherregale
• Flipchart
• Bürostuhl 
• Schreibtisch

Tipp

Checkliste: Was kann ich von der Steuer absetzen?

Auf dieser Liste finden Sie die wichtigsten absetzbaren Arbeitsmittel und Co:

Checkliste: Was kann ich absetzen?

2. Fachliteratur von der Steuer absetzen

Aufwendungen für Fachbücher oder Fachzeitschriften, die sich inhaltlich ausschließlich oder zumindest weitaus überwiegend mit den eigenen beruflichen Themengebieten befassen, können Sie als Fachliteratur in den Werbungskosten der Steuererklärung ansetzen.

Prüfen Sie für jedes einzelne Buch bzw. für jede Zeitschrift genau, ob es sich um einen Gegenstand der privaten Lebensführung handelt oder ob der Lesestoff der beruflichen Tätigkeit dient. Die Angabe des vollständigen Titels auf dem Kaufbeleg ist daher unerlässlich.

Bei Pädagoginnen und Pädagogen gehört zur beruflichen Tätigkeit auch die Unterrichtsvor- und -nachbereitung. Somit muss die Literatur nicht zwingend direkt im Unterricht verwendet werden.

Die Abgrenzung beruflich – privat ist dennoch häufig schwierig: Kann der Bestseller „Harry Potter und das verwunschene Kind“ als berufsbedingte Anschaffung gewertet werden, wenn man dieses als mögliches Unterrichtsthema behandeln will? In solchen unklaren Fällen sollten Sie den Bezug zur Lehrtätigkeit in der Steuererklärung erläutern und plausibel erklären.

3. Infos zur Nichtbeanstandungsgrenze für Arbeitsmittel und Fachliteratur

Viele Finanzämter beanstanden es nicht, wenn für die Ausgaben für Arbeitsmittel und Fachliteratur 110,00 Euro pauschal ohne Nachweis angesetzt werden.

Diesen Betrag sollten Sie immer dann geltend machen, wenn der Nachweis höherer Aufwendungen nicht geführt werden kann.
Ein Rechtsanspruch auf diese Pauschale besteht allerdings nicht.

4. Pauschale für Kontoführungsgebühren

Daneben werden ohne Nachweis 16,00 Euro regelmäßig pauschal für die Kontoführungsgebühren akzeptiert. Auch hier können höhere Kosten für das im Rahmen der Besoldung/des Gehalts genutzte Girokonto nachgewiesen und angesetzt werden.

5. Telefon- und Internetkosten, Verbandsbeiträge, Fortbildungen von der Steuer absetzen

• Klassenausflüge, Elterngespräche, Konferenzen – Lehrerinnen und Lehrer müssen vieles per Telefon oder Internet erledigen und koordinieren. Die hierfür anfallenden Kommunikationsaufwendungen können Sie als Werbungskosten ansetzen. Ein pauschaler Betrag von 20,00 Euro pro Monat wird dabei meist ohne Einzelnachweis anerkannt.
• Überdies sind Beiträge zu Berufsverbänden, wie z.B. dem Beamtenbund oder dem Deutschen Lehrerverband, berücksichtigungsfähig. Neben den Pflichtbeiträgen als Mitglied gehören hierzu auch freiwillige Zahlungen, Aufnahmegelder oder Zahlungen für konkrete Leistungen des Berufsverbandes, wie z. B. Rechtsberatung. Für die Absetzbarkeit ist es dabei nicht notwendig, dass eine Mitgliedschaft bei dem Verband besteht.
• Nicht selten tragen Sie selbst die Kosten für Fortbildungsveranstaltungen, die der Lehrtätigkeit dienen. Zu denken ist hier insbesondere an Fortbildungen zu technischen Neuerungen oder pädagogischen Methoden. In diesem Zusammenhang angefallene Kosten können Sie komplett als Werbungskosten abziehen. Hierunter fallen vor allem die Kursgebühren sowie Reise- und Übernachtungskosten.

6. Häusliches Arbeitszimmer oder Homeoffice-Pauschale steuerlich geltend machen

Nur die wenigsten Arbeitnehmer können die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer steuerlich geltend machen.
Die gute Nachricht: Lehrer gehören grundsätzlich dazu!

Alternativ kann aber auch ohne Vorliegen eines Arbeitszimmers seit 2020 eine Homeoffice-Pauschale für Tage, an denen ausschließlich
im Homeoffice gearbeitet wurde, mit 5 Euro pro Tag und maximal 600 Euro pro Jahr berücksichtigt werden.

Seit dem 1.1.2023 können sogar 6 Euro pro Tag und maximal 1.260 Euro pro Jahr als Homeoffice-Pauschale berücksichtigt werden

Um die Kosten für ein Arbeitszimmer von der Steuer absetzen zu können, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein:

• Häusliche Verbindung: Der Raum muss seiner Lage, Funktion und Ausstattung nach in die häusliche Sphäre eingebunden sein, also zur privaten Wohnung gehören. Auch Keller- oder Dachgeschossräume können diese Anforderung erfüllen. Eine Arbeitsecke erkennt der Fiskus dagegen nicht als Arbeitszimmer an, es muss ein abgeschlossener Raum sein.
• Berufliche Nutzung: Ein Arbeitszimmer dient fast ausschließlich der beruflichen Tätigkeit. Eine untergeordnete private Mitbenutzung von nicht mehr als 10 Prozent ist erlaubt, z. B. zur Erledigung der üblicherweise anfallenden privaten Post. Wird der Raum zu mehr als 10 Prozent privat genutzt, ist überhaupt kein Abzug möglich.

Sie können Kosten für das eigene Arbeitszimmer bis zu einer Höhe von maximal 1.250,00 Euro (ab 2023 maximal 1.260,00 Euro) ansetzen. Berücksichtigungsfähig sind hierbei direkt dem Arbeitszimmer zuordenbare Aufwendungen wie z. B. Renovierungskosten.

Sofern keine direkte Zuordnung der Kosten möglich ist, wie z. B. bei der Wohnungsmiete, den Finanzierungskosten, dem Strom oder der Müllabfuhr, sind diese anteilig nach dem Verhältnis der Fläche des Arbeitszimmers zur gesamten Wohnfläche aufzuteilen.

Ab dem Jahr 2023 ist eine Erleichtung in Kraft getreten und der Betrag kann pauschal für jede den Raum beruflich nutzende Person ohne entsprechende Kostennachweise angesetzt werden. Sofern das Arbeitszimmer nicht das gesamt Jahr zur Verfügung steht, ist eine entsprechende
Kürzung vorzunehmen.

Das Arbeitszimmer kann auch während der Elternzeit von der Steuer abgesetzt werden, sofern es weiterhin als Arbeitszimmer besteht und nicht z. B. zu einem Kinderzimmer umgewandelt wird.

7. Infos zur "Pendlerpauschale" (Fahrtkosten)

Das Finanzamt erkennt für die Fahrten zwischen Wohnung und Unterrichtsort pro Arbeitstag für jeden Kilometer der einfachen Wegstrecke pauschal 30 Cent als Fahrtkosten an. Ab dem 21. Kilometer erhöht sich diese Fahrtkostenpauschale auf 35 Cent (ab 2022 38 Cent).

Diese Pauschale ist verkehrsmittelunabhängig, das heißt, sie gilt gleichermaßen für Autofahrer, Fußgänger, Rad-, Motorrad-, Bus- und Bahnfahrer. Für den Ansatz der Entfernungspauschale müssen Sie keinerlei Belege sammeln.

Benutzer öffentlicher Verkehrsmittel können anstelle der oben genannten Entfernungspauschale die tatsächlichen Fahrtkosten ansetzen, falls diese höher sind. Diese müssen Sie dann allerdings durch die Vorlage von Fahrkarten belegen und der Steuererklärung beigefügen.

8. Infos zur Werbungskostenpauschale

Das Finanzamt berücksichtigt von Amts wegen als Werbungskosten einen Pauschalbetrag von 1.000,00 Euro (ab 2021: 1.200,00 Euro und ab 2023: 1.230,00 Euro) – ganz ohne Nachweise. 

Dieser Betrag wird dann von den Einnahmen aus der Lehrtätigkeit abgezogen, wenn aus den vorgenannten Punkten nur geringere Werbungskosten nachgewiesen werden. Liegen Ihre tatsächlichen Kosten, die Sie für den Beruf geltend machen können höher, müssen Sie diese wie ausgeführt spätestens auf Nachfrage des Finanzamts durch Einzelbelege nachweisen.

Wann lohnt sich eine Steuererklärung für Lehrer?

Auch wenn es einige Anstrengung kostet, übers Jahr alle Belege zusammenzutragen, zahlt sich dieser Aufwand gerade bei der Berufsgruppe der Lehrerinnen und Lehrer, in Anbetracht der Vielzahl der berücksichtigungsfähigen Aufwendungen und der damit zusammenhängenden zu erwartenden Steuererstattung, meist aus.

Häufig ergeben sich allein schon aufgrund der Fahrtkosten abziehbare Werbungskosten, die über dem Pauschalbetrag von 1.200,00 bzw. 1.230,00 Euro liegen.
Die Abgabe einer Steuererklärung lohnt sich somit nahezu in jedem Fall.

Übrigens: Steuererklärungen können bis zu vier Jahren rückwirkend abgegeben werden.

Bei offenen Fragen oder Unterstützungsbedarf sollten Sie sich an die Vertreter der steuerberatenden Berufe wenden.

Tipp

Good to know: Steuertipps für Lehrkräfte

Hier finden Sie die wichtigsten Punkte nochmals in Kürze:

Good to know: Steuertipps für Lehrkräfte

Weitere Tipps zu diesem Thema gibt’s auch auf Betzold TV:

Häufig gestellte Fragen zu "Steuertipps für Lehrer"